报告名称: 最优宏观税负

报告类型: 宏观经济研究

报告日期: 20250210

研究员: 蒋飞

 

【内容摘要】

本文注重研究宏观税负对一国经济的影响。根据拉弗曲线的理论，当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入，但超过这一限度时，再提高税率反而导致政府税收收入减少。由于在最大化税收之前经济增速率先出现最大值，此时的税率被称为最优税率（宏观税负），因此本文主要研究该税率水平。
根据Scully模型，我们研究发现美国最优税率低于实际宏观税负，历史经验表明降低税率有利于提高潜在经济增速，当前美国政府的最优政策选择就是缩减政府开支；中国最优税率也低于实际宏观税负，但是否与美国一样需要缩减政府开支，还需进一步研究。
由于中国生产函数并未完全市场化，Scully模型在中国适用的条件不成熟，数据时间序列也不全等等因素，都会影响本文测算结果的准确性。同时测算最优税率的模型较多，本文只选择一种模型，测算结果只作为参考。